С начала 2025 года (по итогам 2024 года) вычет на обучение ребенка (подопечного) предоставляется в размере 110 тыс. руб. (ранее было 50 тыс. руб.), а вычет на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – 150 тыс. руб. (ранее было 120 тыс. руб.).
Изменился порядок получения гражданами социальных налоговых вычетов по расходам за перечисленные выше услуги. Вместо традиционного пакета документов для подтверждения расходов (копии договоров и лицензий, чеки) потребуется предоставить в Налоговый орган только унифицированный документ – справку об оплате услуг. Ранее справка предоставлялась только для подтверждения медицинских услуг, теперь аналогичная справка предусмотрена для всех расходов. Для каждой сферы предусмотрена своя форма справки, а для медицинских услуг она обновлена.
Важно, что новый порядок заявления социальных вычетов действует с 2024 года. Для оформления вычетов по расходам, понесенным до 1 января 2024 года, потребуется, как и ранее, представить весь комплект подтверждающих документов (копии договора и лицензии, чеки).
Одновременно появилась возможность получения социальных налоговых вычетов в упрощённом порядке (то есть без оформления декларации 3-НДФЛ и 2 приложения пакета документов). В этом случае справку об оплате услуг в налоговый орган передадут в электронном виде организации или индивидуальные предприниматели, оказавшие услугу. Однако для этого гражданин при получении платных услуг должен дать согласие на передачу данных в ФНС России.
По сведениям, поступившим в электронном виде за 2024 год и успешно прошедшим контроль, не позднее 20 марта 2025 года будет сформировано предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов и размещено в «Личном кабинете для физических лиц». Гражданину нужно будет только утвердить его в сервисе.
В случае возникновения вопросов, подробную информацию можно узнать по телефону Контакт-центра ФНС России – 8-800-222-22-22, либо на официальном сайте ФНС России – nalog.gov.ru